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de Robien |
ZRR |
Girardin |
| Tranche Marginale d'imposition (TMI) |
mini. 19,74%.
Idéal 29,14% et > |
Indifférent |
Indifférent |
| Montant annuel d'impôt |
> 4 000 euros |
mini:
2 000 euros/célib.
4 000 euros/couple |
> 10 000 euros |
| Objectifs |
défiscaliser, sans apport, retraite, patrimoine |
défiscaliser tout en profitant périodiquement de son investissement |
Forte défiscalisation. Possibilité d'utilisation ultérieure |
| Horizon |
9 ans mini. |
9 ans mini.
Si récup. TVA, obligation de conserver 20 ans. |
5 à 6 ans mini. de location.
Puis revente ou utilisation + location saison. |
| Capitaux existants |
Non nécessaires à l'opération (sauf InFine) |
Non nécessaires |
Non nécessaires à l'opération (sauf InFine) |
| Capacité mensuelle d'épargne |
Faible |
Faible |
Selon montage |
| Investissement optimal |
134 000 euros
Plus si revenus fonciers existants |
50 000 euros/célib.
100000 euros/couple
mini/avantage fiscal |
Selon marché local |
| Immobilier concerné |
Neuf ou ancien réhabilité, non meublé |
Neuf, loué nu à un gestionnaire en résid. avec services située en ZRR. Station ski par ex. |
Neuf, outre mer |
| Fiscalité |
Régime des revenus fonciers. Amortissement jusqu'à 65% de l'invest/15 ans |
Réduction d'impôt 25% / invest. / 6 ans, plafonnée à 12500 euros/célib., 25000/couple |
Réduction d'impôt 40 à 64% / invest / 5 ans (selon secteur libre ou intermédiaire, alimentation énergie solaire ou non). Plafond 1750 euros HT/m² |
| Risque |
Faible si choix judicieux de l'immobilier |
Faible mais revente difficile. Attention à ne pas surpayer le bien. |
Existant, fonction de la qualité de l'immobilier et de la stabilité du marché local |
| Défiscalisation sur l'année en cours |
Difficile car au prorata temporis / achèvement |
Possible |
Possible, mais bons produits très rares |
| Autres |
Impact encore plus important si revenus fonciers existants |
Possibilité d'utiliser le bien jusqu'à 8 semaines / an.
Remboursement possible TVA |
Possibilité, après 5 à 6 ans, d'utiliser le bien |
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Monuments Historiques |
Malraux |
LMP |
| Tranche Marginale d'imposition (TMI) |
mini. 43,94%
Idéal 49,58% |
mini. 43,94%
Idéal 49,58% |
mini. 43,94%
Idéal 49,58% |
| Montant annuel d'impôt |
> 30 000 euros |
> 30 000 euros |
> 30 000 euros |
| Objectifs |
Très forte défiscalisation + patrimoine immobilier |
Très forte défiscalisation + patrimoine immobilier |
Principalement revenus garantis pas ou peu fiscalisés |
| Horizon |
Aucune obligation de location, mais au regard de l'imposition sur la plus-value, 15 ans minimum conseillés |
6 ans minimum; cependant, au regard de l'imposition sur la plus-value, 15 ans conseillés |
En principe long terme / revenu.
Néanmoins, exonération plus-value possible > 5 ans. |
| Capitaux existants |
En général oui pour nantissement au profit crédit InFine |
En général oui pour nantissement au profit crédit InFine |
En général oui pour nantissement au profit crédit InFine |
| Capacité mensuelle d'épargne |
Nulle |
Nulle |
Nulle |
| Investissement optimal |
Selon défiscalisation et patrimoine souhaité |
Selon défiscalisation et patrimoine souhaité |
mini. 350 000 euros |
| Immobilier concerné |
Restauration immobilier ancien classé |
Restauration immobilier ancien en secteur sauvegardé |
Neuf ou ancien loué en meublé |
| Fiscalité |
Régime revenus fonciers + imputation sans limite des déficits fonciers (issus principalement des travaux) |
Régime revenus fonciers + imputation sans limite des déficits fonciers sauf intérêts d'emprunt (reportables sur 5 ans) |
Statut professionnel: imputation des déficits liés à cette activité (Autres qu'amortissements) sur Autres revenus |
| Risque |
Existant, fonction de la qualité de l'immobilier et de l'opérateur mandaté pour restaurer |
Existant, fonction de la qualité de l'immobilier et de l'opérateur mandaté pour restaurer |
Faible si immobilier et gestionnaires de qualité |
| Défiscalisation sur l'année en cours |
Possible, mais produits très rares |
Possible, mais produits très rares |
Possible, mais produits très rares |
| Autres |
Applicable également en cas de revenus exceptionnels (plus-value; stocks options, etc.) |
Optimisé en cas de revenus fonciers. Applicable également en cas de revenus exceptionnels (plus-value; stocks options, etc.) |
Transmission facilitée (bien professionnel) |
